Nowy obowiązek cyfrowych ksiąg i JPK_CIT od 2025 roku w Polsce
Nowy obowiązek dla firm od 2025 roku: cyfrowe księgi i raportowanie JPK_CIT
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorców w Polsce obejmie jeden z największych od lat przełomów w zakresie sprawozdawczości podatkowej. Rząd wprowadza obowiązek prowadzenia elektronicznych ksiąg rachunkowych i automatycznego przekazywania ich w postaci JPK_CIT do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego. Nowe regulacje są elementem szeroko zakrojonych zmian podatkowych, mających na celu zarówno uszczelnienie systemu podatkowego, jak i cyfryzację rozliczeń przedsiębiorstw.
Kogo dotyczą nowe obowiązki?
Początkowo – już za rok podatkowy 2025 – obowiązek dotknie największe firmy, czyli podatników CIT, których roczne przychody przekraczają 50 milionów euro. W praktyce oznacza to, że już w marcu 2026 roku podmioty te będą musiały przesłać do urzędu skarbowego kompletne elektroniczne księgi rachunkowe w formie jednolitego pliku kontrolnego JPK_CIT. Do obowiązków przedsiębiorców dojdzie także przekazywanie struktury logicznej JPK_KR_PD (podatkowa księga rachunkowa) oraz JPK_ST (ewidencja środków trwałych).
W kolejnych latach obowiązek ten zostanie rozszerzony na kolejne grupy podmiotów:
- Od rozliczeń za rok zakończony po 31 grudnia 2025 roku – wszyscy inni podatnicy CIT oraz spółki niebędące osobami prawnymi, obecnie zobowiązani do składania JPK_VAT.
- Od rozliczeń za rok zakończony po 31 grudnia 2026 roku – pozostali podatnicy CIT i podmioty niebędące osobami prawnymi.
JPK_CIT: co zmieni się w praktyce?
Elektronizacja ksiąg rachunkowych wymaga od firm aktualizacji, a nierzadko gruntownej przebudowy systemów finansowo-księgowych. Urzędy skarbowe oczekują nie tylko pełnej czytelności i spójności danych, ale również ich zgodności z dedykowanymi strukturami logicznymi, co w praktyce oznacza konieczność posiadania nowoczesnych narzędzi IT oraz ścisłej współpracy pomiędzy działami księgowości i IT przedsiębiorstwa.
Nowy obowiązek wymusi również rozbudowane procesy weryfikacji poprawności danych oraz zadbanie o bezpieczeństwo informacji i ich integralność podczas transferu do organów podatkowych. Niewłaściwie przygotowane systemy lub nieprzestrzeganie nowych wymogów mogą skutkować sankcjami oraz koniecznością uzupełniania dokumentacji na wezwanie skarbówki.
Zmiany limitów podatkowych i inne nowości
Rok 2025 to także podwyższenie limitów przychodów dla tzw. małych podatników CIT i VAT, a także dla ryczałtu ewidencjonowanego. Ustawodawca argumentuje, że korekta progów podatkowych to odpowiedź na inflację oraz rosnące koszty prowadzenia działalności. Wyższe limity mają ułatwić korzystanie z uproszczonych zasad rozliczeń i obniżyć obciążenia biurokratyczne dla MŚP.
Niemniej jednak, dla firm przekraczających nowe limity, zmiany oznaczają konieczność przejścia na pełną księgowość lub stosowania mniej korzystnych form opodatkowania. Kluczowa staje się zatem bieżąca analiza sytuacji firmy oraz możliwie wczesne podjęcie decyzji optymalizujących obciążenia podatkowe.
Wnioski: biznes w dobie cyfrowych rozliczeń
Zmiany zaplanowane na 2025 rok są wyzwaniem zarówno technologicznym, jak i organizacyjnym dla przedsiębiorstw – szczególnie największych podmiotów. Nowe obowiązki mają docelowo zwiększyć skuteczność kontroli skarbowych, przyspieszyć obieg informacji i uprościć rozliczenia podatkowe. Przedsiębiorcy powinni już teraz przeanalizować swoje systemy księgowe, przeszkolić personel oraz skonsultować się ze specjalistami, by uniknąć problemów wynikających z nieprzygotowania na nową rzeczywistość fiskalną.
Transformacja cyfrowa w obszarze podatków staje się nieunikniona. Nowe wymogi mogą przynieść długoterminowe korzyści, ale wymagają solidnych przygotowań i inwestycji, zwłaszcza w obszarze IT i compliance.
Podsumowanie: Obowiązek cyfrowych ksiąg i raportowania JPK_CIT od 2025 roku to kluczowa zmiana dla dużych firm, a w następnych latach – dla całego sektora przedsiębiorstw. To nie tylko wyzwanie, lecz także szansa na zbudowanie nowoczesnej, transparentnej i sprawnie zarządzanej organizacji.
